Quand on exerce une profession médicale en libéral, la liberté d’organisation est précieuse… mais elle s’accompagne aussi de responsabilités fiscales. Vous savez quoi ? Beaucoup de médecins, d’infirmiers et de spécialistes de santé passent à côté de déductions simples qui pourraient alléger leur fiscalité de plusieurs milliers d’euros chaque année.
Comprendre quels frais sont déductibles, c’est bien plus qu’une question de comptabilité : c’est une manière de sécuriser son activité médicale, de mieux valoriser ses honoraires et d’assurer une rémunération juste dans un système de santé parfois contraint par la convention nationale et les tarifs fixés par la Sécurité sociale et l’Assurance maladie.
Laissez-moi vous expliquer comment optimiser vos dépenses professionnelles, avec des exemples concrets adaptés aux médecins généralistes, aux spécialistes libéraux et à d’autres professions médicales.
Les bases fiscales des frais déductibles pour les professionnels de santé
Un professionnel de santé libéral relève du régime des Bénéfices Non Commerciaux (BNC).
Ses revenus doivent être déclarés via le formulaire 2035. La loi fixe le cadre, et chaque dépense doit être liée directement à l’exercice médical ou paramédical.
En clair : une dépense est déductible si elle est justifiée, nécessaire et en rapport direct avec les soins apportés aux patients.
En France, les médecins libéraux et les autres professions de santé doivent aussi composer avec :
- leur inscription à l’Ordre national (médecins, dentistes, infirmiers…),
- les obligations sociales (URSSAF, caisse de retraite, assurance maladie),
- et la convention médicale qui fixe les relations avec la caisse nationale d’assurance maladie.
Bref, toute dépense professionnelle appuyée par des données comptables fiables peut venir en déduction des honoraires médicaux déclarés.
Les charges liées à l’exercice médical quotidien
Le cabinet médical et les charges matérielles
Cela représente le cœur de l’activité professionnelle. Le loyer, les charges de copropriété, l’électricité, le chauffage, l’assurance des locaux, la téléphonie et l’internet sont intégralement déductibles.
👉 Exemple : un médecin généraliste installé en ville, secteur 1, avec salle d’attente et secrétariat. Ses charges mensuelles représentent environ 1 200 euros, soit plus de 14 000 euros annuels de frais déductibles.
Les équipements médicaux et informatiques
Un kinésithérapeute libéral qui achète un appareil de rééducation ou un dentiste qui investit dans du matériel amortissent ces biens sur plusieurs années. Les ordinateurs, logiciels de gestion des patients, et outils de téléconsultation sont aussi des frais déductibles liés à la médecine libérale.
Les assurances et cotisations obligatoires
Assurance maladie, retraite et prévoyance
Chaque médecin ou professionnel libéral de santé doit cotiser à l’URSSAF pour la Sécurité sociale. Les médecins spécialistes cotisent à la CARMF, les kinés à la CARPIMKO, et certains libéraux à la CIPAV. Ces cotisations sociales sont intégralement déductibles.
À cela s’ajoutent :
- la prévoyance professionnelle, pour couvrir un arrêt de travail,
- et l’assurance Responsabilité Civile Professionnelle (RCP), obligatoire pour sécuriser les soins médicaux prodigués aux patients.
Cotisations sociales et syndicats médicaux
Les cotisations aux syndicats (comme la FMF) sont également déductibles. Ces syndicats défendent les médecins auprès de l’État et de la caisse nationale d’assurance maladie, notamment sur les tarifs médicaux et la rémunération des honoraires.
Les frais de déplacement et de formation
Déplacements professionnels
Un médecin libéral qui effectue des visites à domicile peut déduire ses frais kilométriques, son carburant, les parkings et même les péages. En zone rurale, certains généralistes parcourent 20 000 km par an, ce qui représente plusieurs milliers d’euros de frais déductibles.
Formation et inscription aux ordres
La médecine évolue vite. Les professionnels de santé libéraux doivent suivre une formation continue. Les frais liés aux congrès, séminaires, formations du DPC ou déplacements associés sont donc déductibles.
Il en est de même pour les frais d’inscription à l’Ordre national des médecins, ou aux ordres équivalents pour les autres spécialités.
Les frais de gestion et de conseil
Expert-comptable et conseil fiscal
Les honoraires d’un expert-comptable spécialisé en santé sont eux aussi déductibles. Dans les faits, KER accompagne régulièrement des médecins et d’autres professionnels de santé pour optimiser leur fiscalité et sécuriser leurs revenus.
Communication et gestion administrative
Aujourd’hui, chaque professionnel libéral de santé doit investir dans la communication et la gestion. Les frais liées à un site internet, à la publicité locale, aux logiciels de gestion des patients et aux données médicales sécurisées sont déductibles.
Un médecin spécialiste qui met en place une plateforme de téléconsultation, ou qui développe une solution numérique pour les patients, peut amortir ces coûts.
Cas particuliers et points de vigilance
Attention aux dépenses mixtes :
- voiture utilisée à la fois pour les visites médicales et pour la vie personnelle,
- téléphone portable partagé entre l’activité et la sphère privée.
Seule la part professionnelle est admise en déduction.
Un médecin libéral qui déclare un voyage familial à l’étranger comme congrès médical risque un redressement. La caisse d’assurance maladie et l’administration fiscale recoupent désormais leurs données.
La règle est simple : chaque dépense doit être justifiée et en rapport avec l’activité médicale et les patients.
Tableau récapitulatif des frais déductibles pour les professionnels de santé libéraux
| Catégorie de dépenses | Exemples concrets | Déductibilité fiscale |
|---|---|---|
| Cabinet médical | Loyer, charges, électricité, chauffage, assurance locaux, téléphonie, internet | 100 % déductible |
| Équipements médicaux et informatiques | Fauteuil dentaire, appareils de kiné, ordinateurs, logiciels patients, téléconsultation | Amortissable ou 100 % déductible selon le bien |
| Assurances et cotisations sociales | URSSAF, CARMF, CARPIMKO, CIPAV, prévoyance, RCP obligatoire | 100 % déductible |
| Cotisations syndicales | FMF, CSMF, autres syndicats professionnels | 100 % déductible |
| Déplacements professionnels | Frais kilométriques, carburant, péages, parking | Déductible selon barème ou frais réels |
| Formations et congrès | DPC, séminaires, inscriptions à l’Ordre national, frais de déplacement associés | 100 % déductible |
| Frais de conseil et gestion | Honoraires d’expert-comptable, avocat fiscaliste, logiciels de comptabilité | 100 % déductible |
| Communication et outils numériques | Site internet, publicité, logiciels sécurisés pour les données médicales | 100 % déductible |
| Dépenses mixtes (attention !) | Véhicule perso/pro, téléphone, internet partagé | Déductible partiellement, proportion à justifier |
Pour les médecins et plus largement tous les professionnels de santé, identifier ses frais déductibles, ce n’est pas seulement une astuce fiscale. C’est un moyen de protéger ses revenus et de continuer à offrir des soins de qualité à ses patients.
Chez KER, nous accompagnons des médecins, des spécialistes et d’autres professions libérales de la santé. Notre rôle ? Sécuriser votre situation fiscale et sociale, vous aider à comprendre vos dépenses professionnelles et défendre votre activité médicale dans un système parfois contraint.
